数电票是什么？和以前的发票有什么不同？这一章帮你建立整体认知。
1.1 一句话看懂数电票
数电票（全面数字化的电子发票）：不用纸质载体、不用税控盘/UKey，通过全国统一规范电子税务局在线开具，与纸质发票具有同等法律效力的全新发票。
通俗地说：以前"领票—装税控盘—打印—寄给客户"，现在"登录网页/APP—点几下—发票秒到对方账户"。
图1-1 纸质发票与数电票流程对比
1.2 数电票的五大特点
| 特点 | 通俗解释 |
|---|
| 去介质 | 不需要税控盘、UKey、金税盘等任何硬件设备，有网就能开票。 |
| 赋码制 | 没有"发票代码"的概念了，系统自动分配 20位全国统一发票号码，不再按票段领用。 |
| 赋额制 | 不用申请领票数量，系统自动赋予当月发票总额度（信用越好额度越高），实现"开业即可开票"。 |
| 自动流转 | 开票后发票自动交付到购买方的"税务数字账户"，双方随时可查、可下载。 |
| 多种格式 | 支持 PDF / OFD / XML 三种格式，XML是纯数据格式，便于财务系统直接读取入账。 |
1.3 2026年新形势（必读）
- 纸质发票加速退场：多地已停供、停开纸质（省管）发票。以浙江为例：2026年4月30日起全面停止省管发票供应，6月30日起全省不得再开具（含存量空白发票），统一由数电发票替代。
- 全国统一平台：数电票通过全国统一规范电子税务局或乐企平台开具，网页端、电脑客户端、手机APP均可开票。
- "支付即开票/交易即开票"推广：如成品油零售加油站自2026年11月1日起全面实行"交易即开票"——加完油付完款，发票自动推送给消费者。
- 入账归档一体化：数电票可实现开具、交付、入账、归档全流程数字化，企业财务管理全面进入电子化阶段。
💡 小白记住一句话2026年做财务/开票，数电票不是"可选项"，而是"必修课"。学会本手册内容，日常开票、收票就够用了。
1.4 认识数电票票样
图1-2 数电票票样核心要素：无发票代码、20位号码、购销方信息、项目明细、价税合计
| 票种 | 谁能开 | 受票方能否抵扣 |
|---|
| 数电普票（电子发票-普通发票） | 所有纳税人 | 不能抵扣进项税 |
| 数电专票（电子发票-增值税专用发票） | 所有纳税人 | 一般纳税人可勾选抵扣进项税 |
⚠️ 注意增值税专用发票不允许开具免税、不征税、零税率发票；移动端（APP）暂不支持开具特定业务发票，此类需求请用网页端。
第一次开票，请按顺序完成下面4件事，之后就可以"随时开票"。
图2-1 开票前准备四步走
2.1 准备①：登录电子税务局（企业业务身份）
- 网址：https://etax.chinatax.gov.cn（全国统一规范电子税务局），或搜索本省电子税务局。
- 点击【登录】→【企业业务】，输入统一社会信用代码、办税人员身份证号/手机号，用扫脸或短信验证登录。
- 手机端：下载「电子税务局APP」（各地税务官方APP），登录方式相同。
💡 谁能开票？法定代表人、财务负责人、开票员，或被授予发票业务权限的办税员，都能以企业业务身份登录开票。
2.2 准备②：确认票种核定与开票权限
新办企业（或从未开过数电票的企业）需先做用票需求申请（票种核定）：
我要办税 › 发票使用 › 发票用票需求申请
核定通过后即可开票。若登录后找不到开票功能，多半是未核定票种或当前人员无开票权限，可由法定代表人/财务负责人在【账户中心】为办税人员添加"开票员"身份并授权发票业务。
2.3 准备③：维护基础信息（一次维护，长期复用）
| 维护内容 | 作用 | 路径 |
|---|
| 客户信息维护 | 把常用购买方的名称、税号、地址电话、银行账号存起来，开票时一键带出 | 发票业务 › 开票信息维护 › 客户信息维护 |
| 项目信息维护 | 把常开的商品/服务（含商品编码、税率）存起来，避免每次手输 | 发票业务 › 开票信息维护 › 项目信息维护 |
| 附加信息维护 | 备注、场景模板（如建筑服务、货物运输等特定业务的必填备注） | 发票业务 › 开票信息维护 › 附加信息维护 |
| 发件邮箱设置 | 要使用"邮箱交付"功能，必须先在这里添加企业发件邮箱（APP端开票用邮箱交付的前提） | 发票业务 › 开票业务办理 › 发件邮箱设置 |
2.4 准备④：了解你的发票额度
数电票实行"赋额制"：系统按你的纳税信用、经营情况自动赋予当月发票总额度，在额度内可无限次开票，不受"份数"限制。进入【发票业务】首页即可看到可用发票额度。
- 额度不够用？可申请调整：发票业务 › 发票额度调整（需提交佐证材料，如合同）。
- 对额度有异议？可通过平台"异议提交"功能向税务机关反映。
- 开具红字发票、作废等会相应返还或占用额度。
蓝字发票 = 正常开具的发票（相对于"红冲"的红字发票）。这是最常用的功能。
3.1 全流程总览
图3-1 蓝字发票开具全流程（网页端与APP端逻辑一致）
3.2 网页端详细步骤（8步）
1
进入开票模块
以企业业务身份登录电子税务局，首页点击【发票业务】→【蓝字发票开具】；也可走 我要办税→发票使用→发票开具→蓝字发票开具；或在首页搜索框直接搜"蓝字发票开具"。
2
点击"立即开票"，选票类
在弹框中：①发票类型选电子发票；②选择票类：普通发票或增值税专用发票；③如有需要再勾选特定业务（如建筑服务、货物运输）、差额征税、减按征税标签 → 点【确定】。
3
填写购买方信息
填写名称、统一社会信用代码/纳税人识别号、地址电话、开户银行及账号。名称输入时系统会模糊匹配自动提示；也可点击名称右侧图标，直接选用已维护的客户信息。开给自然人的，勾选"是否开票给自然人"。
4
填写项目明细（最关键一步）
点击明细表格添加行，"项目名称"有4种录入方式：①直接输入（智能匹配）；②自行选择商品编码（右侧菜单填写后"保存并带入当前行"）；③选用已维护项目（点项目名称右侧图标）；④明细导入（下载Excel模板批量导入，品目多时首选）。
然后依次填：规格型号、单位、数量、单价、金额，并注意金额是否含税的切换；系统自动算税额。
5
填写备注与经办人（按需）
备注栏可手写，也可套用场景模板（如建筑服务自动带出"建筑服务发生地"等必填项）；不满足需求还可【添加附加内容】。
6
预览发票
点击【预览发票】查看正式票样效果（可切换"表单视图/票样视图"），逐项核对购销方、金额、税率。可先【保存草稿】下次继续。
7
点击"发票开具"，完成身份认证
系统校验填写规范和业务逻辑；通过后弹出身份认证（扫脸），可用电子税务局APP或个人所得税APP扫码验证。验证成功→系统自动赋码、加盖电子印章→提示"开票成功"。
8
交付发票
默认已自动交付到对方税务数字账户。还可手动：邮箱交付 / 二维码交付（展示二维码给客户扫）/ 下载PDF·OFD·XML / 发票打印。点"保存客户信息"可把本次购买方存为常用客户。
3.3 效率技巧：4种快捷开票方式
| 方式 | 适用场景 | 说明 |
|---|
| 复制开票 | 开过的发票再开一张一样的 | 在【发票业务】中查询历史发票，选择"复制开票"，信息自动带出，改改金额即可 |
| 扫码开票 | 门店/柜台，客户自助 | 生成开票二维码贴在收银台，客户扫码自行填写抬头开票，免前台录入 |
| 批量开票 | 月结、大量客户 | 模板批量导入，一次开具几十上百张 |
| 快捷开票模板 | 固定业务 | 预先录入部分信息生成模板，下次一键调出 |
3.4 手机APP开票（随身开票）
- 打开电子税务局APP → 办&查 → 发票使用 → 蓝字发票开具 → 立即开票；
- 选择发票类型，填写购买方、项目明细（【添加项目明细】）、备注等；
- 点【预览】核对 → 点【发票开具】→【确认开具】→ 开票成功；
- 交付方式同网页端（查看发票 / 邮箱交付 / 二维码交付 / 下载PDF、OFD、XML）。
⚠️ APP端限制APP仅支持数电票；不支持特定业务发票和纸质发票；【邮箱交付】首次使用前需先在网页端完成发件邮箱设置。
数电票没有"作废"概念！开错了、退货了、折让了，一律用"红冲"（开具红字发票）冲减。
4.1 什么情况需要红冲
发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让四种情形时，通过红字发票冲回原蓝字发票（可全额冲，也可部分冲）。
4.2 先判断：对方确认过了吗？（核心规则）
图4-1 红冲流程决策图：先看受票方是否已做用途确认/入账确认
4.3 网页端操作步骤（销售方视角）
1
进入红字发票模块
发票业务→红字发票开具（或 我要办税→税务数字账户→发票业务→红字发票业务）。
2
录入红字信息确认单
点击【红字信息确认单录入】，输入查询条件（对方税号、开票日期等）→【查询】→ 找到要红冲的蓝字发票 → 点【选择】。
3
选择原因、勾选明细
核对带出的发票信息，选择红冲原因（开票有误 / 销货退回 / 服务中止 / 销售折让）；部分红冲时勾选需要冲红的商品明细行。
4
提交确认单
点【提交】。情形A（对方未确认过）：系统直接生成红字发票，即"确认即开票"；情形B（对方已确认过）：确认单发送给对方，提示"已发给对方，可联系对方尽快处理"。
5
（情形B）对方确认
对方登录电子税务局，在【红字发票开具】→【红字信息确认单处理】（或 税务数字账户→红字信息确认单）中【确认】或【拒绝】。一经确认，系统自动开具红字发票。
6
交付红票
开票成功界面同样提供邮箱交付、二维码交付、下载PDF/OFD/XML、发票打印等交付方式（红字发票金额为负数）。
⚠️ 红冲注意事项（易踩坑）
- 不能红冲的情形：蓝字发票已作废、已全额红冲、被认定异常扣税凭证、已锁定（有未完成的红字确认单）；增值税用途为"待退税/已退税/已代办退税"等状态；对方处于"非正常/注销"状态。
- 已申报抵扣的：受票方应先按确认单所列税额做进项税额转出，取得红字发票后与确认单一并记账。
- 农产品收购发票等收购类发票：无论对方是否确认，均由开票方直接发起红冲、直接开票。
- 确认单72小时未确认自动作废，需重新发起。
这一章写给"收票方"：会计、出纳、报销审核人。
5.1 你的"发票保险箱"：税务数字账户
对方给你开了数电票，不用等邮寄——发票已自动进入你的税务数字账户。
我要办税 › 税务数字账户 › 发票业务 › 发票查询统计 › 全量发票查询
查询类型选"取得发票"，设好日期即可查到收到的所有发票；支持勾选后批量下载PDF/OFD/XML（在【批量导入导出进度查询】里取件）。
5.2 一般纳税人抵扣勾选（申报前的必做动作）
图5-1 抵扣勾选四步：勾选→统计→确认→申报
1
进入抵扣类勾选
我要办税→税务数字账户→发票业务→用票业务办理→发票勾选确认→抵扣类勾选。
2
查询并勾选发票
勾选状态选"未勾选"，设置开票日期范围 →【查询】→ 在要抵扣的发票前打勾 →【提交勾选】→【确认】。
3
申请统计并确认
切到【统计确认】页签 → 点【申请统计】生成统计表 → 核对金额税额无误 → 点【统计确认】→ 提示确认成功。
4
申报
勾选确认后的数据自动带入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》，正常申报即可。勾错了？【撤销确认】→ 撤销勾选 → 重新勾选。
💡 提醒不抵扣的发票（如用于集体福利），应进行"不抵扣勾选"用途确认，避免长期挂账。农产品发票、海关缴款书等另有专门勾选入口。
5.3 发票查验（收票必验，防假票）
拿到发票（尤其客户发来的PDF），先查验真伪：
- 渠道一（对外通用）：全国增值税发票查验平台 inv-veri.chinatax.gov.cn —— 输入发票号码、开票日期、开具金额（不含税）和验证码即可查验。当日发票当日可查，每份发票每天最多查5次，可查近5年发票。
- 渠道二（更方便）：电子税务局 → 税务数字账户 › 发票查验，支持单张/批量查验自己开出和取得的发票，7×24小时。
- 查验通过会显示票面全部信息；不一致则要警惕假票、篡改票。
5.4 入账标识（避免重复入账）
数电票没有唯一纸质原件，多人可能同时持有同一张票的PDF。为防止重复报销/重复入账：
我要办税 › 税务数字账户 › 发票入账标识
对已入账的发票选择"入账标识"，税务系统中会标记该票的入账状态，其他系统再查该票时会显示"已入账"，从制度上杜绝重复入账。这是财政部、税务总局推动电子发票入账归档一体化的关键功能。
新手最容易问的12个问题，点击展开看答案。
数电票和以前的电子发票（增值税电子普通发票）是一回事吗？
不是。老的"增值税电子普通发票"仍需税控设备、有发票代码；数电票是全面数字化发票，去介质、去票段，20位全国统一号码，功能覆盖专票+普票，还能自动流转交付。老电票正在被数电票逐步替代。
数电票可以作废吗？
不能。数电票一旦开具立即生效并交付对方，没有"作废"操作。开错了只能按第四章流程红冲（开红字发票），需要的话再重新开正确的蓝字发票。
开票时提示"额度不足"怎么办？
三条路：①等次月额度自动恢复（额度按月管理）；②走【发票业务→发票额度调整】申请临时/长期调额，附合同等佐证；③对额度有异议可通过平台"异议提交"向税务机关反映。平时保持良好纳税信用有助于额度提升。
发票开给个人（自然人），怎么填购买方？
开票界面勾选"是否开票给自然人"，购买方名称填写个人姓名即可，税号栏可以不填（如是给个人开专票则不行——专票不能开给自然人）。
客户说"没收到发票"，怎么补发？
发票其实已在客户税务数字账户里。可引导客户登录电子税务局→税务数字账户→全量发票查询（选"取得发票"）查收；也可用邮箱交付、二维码交付，或下载PDF/OFD/XML后通过微信、邮件发送。
PDF、OFD、XML 三种格式有什么区别？交付用哪个？
PDF：最通用，适合日常查看报销；OFD：国家标准版式格式，部分单位归档要求用它，需OFD阅读器；XML：纯数据文件，供财务系统直接解析入账。日常给客户交PDF即可；财务电子归档按单位制度选OFD/XML。
红字发票的金额是负数吗？我怎么核对？
是。红字发票价税合计显示为负数（如 ¥-277,400.00），用于冲减原蓝字发票。核对时确认冲减金额与确认单一致：全额红冲=原票金额；部分红冲=勾选明细行金额。
对方发起红冲确认单，我（购买方）该"确认"还是"拒绝"？
先核实业务真实发生（确实退货/折让/开错）再点【确认】；与实际不符（比如没有退货却被要求红冲）点【拒绝】。注意：已抵扣的发票被红冲，确认后需做进项税额转出；确认单72小时不处理会自动作废。
我们还在用税控盘，可以继续开老发票吗？
政策上数电票已全国推广（2024年12月起），纸质/税控发票正加速退出：多省已停供停开。建议尽快切换到数电票，存量空白发票按当地税务机关要求办理验旧缴销。
数电票需要打印出来入账吗？
不强制。数电票以电子形式保存即可（仅以电子凭证报销入账归档是允许的），记得做"入账标识"。确需纸质的可打印PDF作为附件，但法律效力以电子原件为准。
开票时扫脸认证失败/收不到验证怎么办？
①确认用电子税务局APP或个人所得税APP扫码，且APP已登录本人账户；②光线充足、正脸对镜头重试；③换一种认证方式；④仍不行可联系12366或主管税务机关。
员工报销数电票，怎么防止重复报销？
建立报销台账+查验+入账标识三重防线：报销时在全国增值税发票查验平台或税务数字账户查验真伪；登记发票号码防重复提交；入账后打"入账标识"。有条件的企业接入乐企或财务系统自动查重。
日常操作遇到"找不到入口"，翻这一页就够了。
7.1 高频功能路径速查表（网页端）
| 想做什么 | 操作路径 |
|---|
| 开一张正常的发票 | 发票业务 › 蓝字发票开具 › 立即开票 |
| 红冲发票 | 发票业务 › 红字发票开具 › 红字信息确认单录入 |
| 处理别人发来的红冲确认 | 发票业务 › 红字发票开具 › 红字信息确认单处理 |
| 查我开出的/收到的发票 | 税务数字账户 › 发票业务 › 发票查询统计 › 全量发票查询 |
| 抵扣勾选（一般纳税人） | 税务数字账户 › 发票业务 › 用票业务办理 › 发票勾选确认 › 抵扣类勾选 |
| 查验发票真伪 | 税务数字账户 › 发票查验 / 全国增值税发票查验平台 |
| 发票入账标识 | 税务数字账户 › 发票入账标识 |
| 维护客户/商品信息 | 发票业务 › 开票信息维护 › 客户/项目/附加信息维护 |
| 设置邮箱交付用的邮箱 | 发票业务 › 开票业务办理 › 发件邮箱设置 |
| 申请调整发票额度 | 发票业务 › 发票额度调整 |
| 票种核定（首次开票前） | 我要办税 › 发票使用 › 发票用票需求申请 |
| 扫码开票 / 复制开票 / 批量开票 | 发票业务 › 蓝字发票开具 › 对应功能按钮 |
7.2 新手术语表
| 术语 | 含义 |
|---|
| 数电票 | 全面数字化的电子发票，与纸质发票同等法律效力 |
| 蓝字发票 | 正常开具的发票（金额为正） |
| 红字发票 / 红冲 | 金额为负的冲减发票，用于冲回开错/退回/折让的蓝字发票 |
| 税务数字账户 | 每个纳税人在电子税务局里的"发票账户"，收到的发票自动进入 |
| 用途确认 / 勾选 | 收票方对发票申报抵扣等用途的选择操作，是红冲规则的分水岭 |
| 入账确认 / 入账标识 | 标记发票已入账，防止重复报销入账 |
| 赋额制 | 系统自动按月赋予发票总额度，额度内不限张数 |
| 乐企平台 | 税务局提供的企业系统直连平台，适合业务量大、需系统自动开票的企业（如"交易即开票"） |
| 交易即开票 / 支付即开票 | 交易/支付完成后发票由系统自动开具并推送给购买方的新模式 |
7.3 合规风险提醒
⚠️ 三条红线，千万别碰
- 不得虚开发票：没有真实交易开票、金额不符、为他人代开，都是违法行为，数电票时代全流程数据留痕，极易被大数据识别。
- 不得拒开、漏开：消费者索票必须开具；成品油等领域已被强制"交易即开票"，违规将面临罚款等处理。
- 按规定红冲：不得利用红冲调节收入、随意冲抵；确认单需与蓝字发票信息相符。
✅ 学完自测：你能回答吗？
- 数电票开错了能作废吗？（不能，只能红冲）
- 对方已勾选抵扣的票怎么红冲？（任意一方发确认单，对方确认后自动开票）
- 抵扣勾选最后一步必须做什么？（统计确认，否则无法带入申报）
👉 想做完整测评（含开票决策诊断 + 企业成熟度 + 16题操作能力），请前往 第08章 三轨自测。
📞 政策与操作咨询：拨打 12366 纳税服务热线，或使用电子税务局右下角"征纳互动"智能客服（7×24小时）。
15 道题，约 3 分钟。C 轨帮你判断"该开什么票"，A 轨体检"企业准备度"，B 轨测验"操作能力"。全部题目与答案均出自本手册第 01–07 章，测完的整改清单可直接跳回对应章节学习。
🟠 C 轨 · 开票决策诊断3 题，选出你的情况 → 生成"你该开什么票"的个性化建议
🔵 A 轨 · 企业准备成熟度5 题，体检票种核定、开票权限、基础信息与额度、收票防线 → 找出裸奔项
🟢 B 轨 · 操作能力测验7 题，覆盖红冲、抵扣、查验等高频误区 → 即时判分，解析在结果页
开始前，请准备好这些信息（没有也能测，结果会提示你去查）：
- 企业的纳税人身份（一般纳税人 / 小规模纳税人）
- 是否已完成票种核定、有没有开票员权限
- 平时收票后是否查验、是否做入账标识
审计说明（可溯源）：本测评的全部题目、选项、答案与建议均改编自本手册第 01–07 章原文（依据全国统一规范电子税务局操作口径及国家税务总局公开资料整理），未引入手册之外的税务口径；测评逻辑在本页面内静态运行，不上传、不存储任何用户数据。测评结果仅供自查参考，不构成税务处理意见；具体操作与政策口径以主管税务机关及 12366 纳税服务热线答复为准。
